24 октября 2025

Что нужно знать предпринимателям при переходе из ИП в коммерческую организацию

Уже год в Беларуси действует уточненный регламент для индивидуальных предпринимателей, создающих коммерческие организации. Разбираемся в ключевых требованиях и сроках.

Шаг 1: Действия ИП до государственной регистрации

До даты регистрации новой компании (буквально в день, ей предшествующий) предприниматель обязан полностью отчитаться перед налоговой.

Требования:

• Подать все налоговые декларации (расчеты), плательщиком которых он является.
• Отчетный период: за истекший налоговый период и/или за период с начала текущего квартала по день представления декларации.
• Важно! На титульном листе обязательно проставить отметку «X» в специально отведенной строке, указывающей на создание компании.

Шаг 2: Особенности для разных систем налогообложения ИП

1. ИП – плательщики подоходного налога:

• Сдаем декларацию по подоходному налогу с физлиц.
• Право на вычеты: При подаче этой декларации можно воспользоваться социальным и имущественным налоговыми вычетами, если соблюдены условия их применения (ст. 210, 211 НК РБ).
• Сдать до декларацию за 3 кв. 2025 г. (июль-сентябрь) и за 4 кв. 2025 г. (октябрь, по состоянию на 14.10).
• Срок уплаты налога: не позднее 22 января 2026 г.

2. ИП – плательщики единого налога:

• Сдаем уточненную налоговую декларацию по единому налогу, если деятельность прекращена в середине квартала.
• Особенности: в декларации нужно детально указать периоды деятельности (или простоя) по месяцам квартала. Если выручка превысила лимит, потребуется доплатить налог.
• Пример: ИП исключен из ЕГР 14.11.2025, а декларация за 4 кв. подали 01.10.2025 г.
• До 13.11.2025 г. нужно подать уточненную декларацию, пересчитав налог за ноябрь и декабрь.

3. ИП – налоговые агенты (с наемными работниками)

• Сдаем декларации налогового агента по подоходному налогу.
• Удержать и перечислить налог с доходов сотрудников нужно в установленные законом сроки (ст. 216 НК РБ). А финальные декларации сдать до регистрации ООО.

Шаг 3: Обязанности после регистрации компании

С момента внесения записи в ЕГР налоговое обязательство ИП переходит к созданной коммерческой организации. Она обязана уплатить все исчисленные налоги не позднее 22-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором прошла регистрация.

Важный нюанс по уточненным декларациям

Если после закрытия ИП обнаружили ошибку в поданных декларациях, подавать уточнения будет уже не ИП, а созданное им ООО. Важно, чтобы декларацию подписали ЭЦП законного представителя компании.

mstlife.by